菏泽市人民政府
关于落实市人大常委会对2011年市级预算执行和其他财政收支的审计报告
审议意见的报告
市人大常委会：
菏泽市审计局代表菏泽市人民市政府，向菏泽市十八届人大常委会第三次会议报告了2011年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告，会议对2011年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告进行了审议，对取得的成绩给予了充分肯定，同时指出了工作中存在的困难和问题。根据菏泽市人大常委会对菏泽市2011年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告的审议意见，市政府高度重视，召开专题会议，研究落实意见，并督促有关单位认真整改，现将整改情况报告如下：
一、整改工作的基本情况
市政府高度重视市人大常委会提出的审议意见，孙爱军市长、段伯汉常务副市长专题听取审计情况汇报，作出了重要批示，要求各部门认真对照存在的问题，采取切实措施，限期整改，并将整改情况纳入市政府督查事项。市政府办公室专门发出通知，对贯彻落实审议意见提出了具体要求。
市审计局认真贯彻落实市政府领导的批示，对存在违规违法问题的部门单位依法下达了审计决定，提出了具体整改意见。为保证整改效果，组织专门力量对部门单位的整改情况逐一进行了审计回访和督促检查，对预算管理、财政运行体制以及系统、行业方面的问题，与财政、税务等部门多次沟通交换意见，分析产生问题的原因，研究解决对策。
被审计部门单位采取有效措施，认真落实审计决定和审计建议，切实纠正存在的问题，同时注重标本兼治，制定和完善了加强财务管理的制度办法，进一步增强依法行政、依法理财意识，健全财务管理制度，加强内部控制与监督，提高财政资金使用效益。至8月底，已纠正违规违法问题82项，金额7269万元，占全部违规违法问题的92%，其中各项财政收入入库3265万元，追还挤占挪用专项资金916万元，调整账务处理1168万元，核减投资额10711万元，促进制定和完善加强财政财务管理的制度和办法39项。总的看，整改情况是好的，审计查出的问题绝大部分已纠正。
二、整改工作的具体情况
（一）市级预算收支和其他资金管理方面。
对预算管理方面的问题，市政府高度重视，分析原因，立足当前，着眼长远，逐条整改。
1、关于进一步促进预算执行的规范化问题。市财政局组织预算科及有关科室人员对预算编制问题进行了认真研究，完善了年初预算编制办法，并计划对2013年预算编制工作实行“零基”预算编制办法，把市级财政收支统一纳入“零基”部门预算编制范畴。收入上，与收入征管相关部门紧密结合，根据经济发展预期和财税政策执行情况，科学准确编制税收收入和非税收入预算；支出上，根据定员定额管理情况核定基本财政支出需求，根据市级各部门单位为完成特定的行政工作事务或事业发展计划，按指定的用途和对象编制年度项目支出计划。对一些建设性、基金性大项目，将编制专门大项目预算，进一步明细大项目支出方向，加强对预算安排、使用、监督全过程管理。
2、关于少收国有资本收益问题。市国资委召开专题会议，结合审计查出的问题，进行了认真清理，积极追缴菏建集团等3户企业少缴国有资本收益，做到应收尽收。
3、关于应缴未缴预算收入的问题。市财政局组织有关人员对账务进行了调整，截止8月底将应缴未缴预算收入1016.06万元入库。
4、土地资金计提政策不到位的问题。市财政局按照国家规定的政策和标准计提了少提的各项资金共计27118.8万元，其中：土地收益基金2255.5万元，农业开发资金937万元，城镇廉租住房保障资金9410.8万元，教育资金9425.9万元，农田水利建设资金5089.6万元。
5、关于向非预算单位拨款的问题。市财政局已加强了支出管理，清理财政支出范围，避免再发生此类问题。
6、预算外资金借出较多问题。尽管此问题形成的原因较为复杂，清理难度较大，但市财政局按照清理清查、分类处置、激励约束、健全机制和综合治理的思路，采取了多种措施，加大借支资金清收力度，科学合理调度资金，取得了初步成效。8月份，已清理收回出借资金6081万元。
（二）税收征管方面。
市国税局、地税局按照征收范围和级次，要求有关征收、稽查机关对照问题，有错必纠，立即整改。一是对审计查出的山东菏泽玉皇化工有限公司应缴未缴土地使用税368.9万元，印花税7.5万元，个人所得税38.8万元，代扣工程建筑营业税及附加106.2万元；菏泽德润化工有限公司2011年度应缴未缴土地使用税226.7万元，房产税10.2万元，个人所得税14.4万元；菏泽锦都房地产开发有限公司少缴营业税及附加235.5万元，企业所得税228.2万元；菏泽弘慧房地产开发公司少缴营业税及附加16.6万元，土地增值税6.6万元，企业所得税388.7万元；三庆通用置业公司少缴营业税、土地增值税36.5万元；亿联置业公司少缴营业税24.1万元；中富置业公司少缴营业税、土地增值税10.6万元；丽天建设集团公司少缴营业税及附加283.4万元；公路施工企业部分收入未缴税款667.2万元；菏泽市立医院少代扣代缴个人所得税83.1万元；郓城师范学校少代扣代缴个人所得税6.7万元的问题已按规定的征收范围、级次补征入库。二是按照《税务系统关于审计机关查处问题责任追究暂行办法》规定，对相关情况进行了内部通报，存在问题的单位主要负责人写出书面检查，直接责任人给予了通报批评和经济惩戒。三是制定加强税收征管的措施和办法，进一步规范征管行为，切实加强税源管理，规范执法行为，切实做到依法治税，应收尽收。
（三）部门单位财务收支和管理方面。
16个部门单位认真研究整改措施，落实审计决定，纠正存在的问题。同时加强财经法纪知识学习，增强依法理财意识，完善内控制度，强化预算约束，整改工作收到明显效果。
1、有些单位节约意识不强、财务支出不严格问题。各部门单位对审计结果非常重视，多个单位召开专题办公会，认真学习国家的财政法律和廉政建设的规定，进一步树立勤俭节约意识，研究制订整改措施，严格控制公务费特别是“三公经费”开支，积极清理债权债务，杜绝违规发放钱物。
2、部门单位预算编制不细致，与实际情况差距大的问题。各部门单位组织财务人员对预算编制问题进行了认真研究，完善了预算编制办法，并对2012年的预算安排进行调整。
（四）专项审计和审计调查情况。
1、经济责任审计查出的问题。市经济责任联席会议根据审计局提交的审计报告，依据被审计领导干部的政绩和存在的问题，按照经济责任等次评价办法的规定，有17人评为好等次，92人评为较好等次，107人评为一般等次，3人评为差等次，并被司法机关追究刑事责任。
2、社会保障资金专项审计查出的问题。针对审计查出的企业欠缴社会保险费725万元，应缴未缴残疾人保证金463万元，多开银行账户，活期存款20500万元未及时转定期的问题。市审计局向被审计单位下达了审计决定，被审计单位认真落实决定，补交了欠缴的保障金，清理合并了银行账户，活期存款转为定期。
3、全市中小学校舍安全工程建设专项审计。针对专项审计发现的问题，市县两级财政切实加大了建设资金的投入，建设资金基本筹集到位，加大招投标和监管力度，对工程建设局部出现的质量问题，进行了重建或维修，确保了工程建设质量。
4、政府重点投资项目审计情况。市建设局等主管部门根据审计报告结算工程价款，少拨付建设资金2.34亿元。同时，进一步健全了政府投资管理办法，坚持所有工程不经审计，不拨付建设资金。
5、关于现代农业发展资金审计的问题。8个县区政府对审计决定，进行了认真整改，已将闲置资金1915万元投入使用，归还了挪用资金，规范了招投标程序，清理了小金库，4名涉案人员已受到党政纪处分，调离会计岗位，提高了现代农业发展资金效益。
三、加强对审计工作的领导，进一步搞好预算执行审计工作
按照市人大常委会的审议意见，市政府严格按照《宪法》和《审计法》的规定，进一步明确了对审计工作的领导，由孙爱军市长亲自分管审计工作，段伯汉常委副市长协管审计工作，今年8月份，菏泽市人民政府出台了《关于进一步加强审计工作的意见》（菏政发〔2012〕32号文）。要求各县区人民政府、市政府各部门单位充分认识审计工作的重要性，充分发挥审计监督职能，进一步深化财政审计、政府投资审计、绩效审计，抓好审计整改，落实成果运用，市审计局进一步加强审计队伍建设，认真搞好审计人员培训教育，以争创一流工作、打造区域审计工作高地为目标，坚持抓教育培训、抓突破创新、抓高点定位、抓制度建设、抓考核奖惩、抓廉政勤政，全面推进审计工作实现新突破。从审计机关建设、业务管理、监督考核等方面，完善或新建规定制度26项。市审计局已有16项工作实现了争创一流工作目标，党建、审计信息化建设等4项工作实现了较大跨越，社保资金审计、农业资金审计等5项工作受到省厅的表扬，财政审计、投资审计等8项工作得到市委、市政府领导批示和充分肯定，审计质量控制、经济责任审计等6项工作分别被《中国审计报》、《菏泽日报》等主流媒体报道。在审计署计算机审计方法和AO应用实例评选中，市审计局组织推荐的项目有14篇分别获得“应用奖”、“鼓励奖”、“入选奖”，有7篇获得AO应用实例奖，实现了零的突破。在省厅计算机审计方法和AO应用实例评选中，计算机审计方法获奖13篇，比上年前移6个位次，AO应用实例获奖10篇，比上年前移4个位次，有34名取得了计算机中级资格证书，市审计局和曹县审计局等7个县区局实现了计算机审计中级资格人数零的突破。审计信息宣传工作取得显著成效，共编发审计综合分析材料、审计要情等293篇，被上级审计机关采用39篇，被各级党委政府采用83篇，在编发、采用上均超过去年全年的总量。
从总体上看，2012年审计查出问题的落实整改工作取得了明显成效，但有些问题是多年累积的，形成的时间比较长，问题复杂，有些还与体制、政策有关，因此在近期内难以全面整改到位。市审计局将紧紧盯住审计发现的问题，继续督促整改，使审计出的问题逐步得到解决，不断提高预算管理水平，管好用好财政资金，为我市经济社会又好又快发展保驾护航。
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